中共柳林县委、柳林县人民政府：

2024年，柳林县税务局认真贯彻落实《法治政府实施纲要（2021－2025年）》的有关要求，紧紧围绕全市税务系统工作思路，求真务实，团结拼搏，改进作风，狠抓落实，将依法行政贯穿于税收工作的全部过程，进一步增强全局干部的法律意识，积极落实行政执法责任制，全面规范税收执法行为，强化税收执法监督，深入推进依法治税。现将我单位2024年度法治税务建设情况报告如下：

一、法治税务建设工作开展情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

习近平总书记在党的二十大报告中强调，坚持全面依法治国，推进法治中国建设。全面依法治国是国家治理的一场深刻革命，关系党执政兴国，关系人民幸福安康，关系党和国家长治久安。深入学习贯彻习近平法治思想，增强法治意识，弘扬法治精神。单位“一把手”作为法治建设第一责任人，从思想上高度重视依法治税理念，认真学习并执行《法治政府建设实施纲要（2021－2025年）》，对税收法治建设重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要任务亲自督办，在全局形成了文明执法、全员守法良好法治建设的工作格局。

（二）依法全面履行税收工作职能

我局注重以推进税收治理体系和治理能力现代化为主轴，坚持“政治上讲规矩，业务上讲规范，工作上讲规则”和“深思一层看问题、跟进一步抓落实”的工作理念，统筹做好减税降费和组织税费收入工作，提升纳税人和缴费人满意度、激发干部队伍活力等方面实现更大突破，推动柳林税收现代化建设全面进入提质增效新阶段，确保“十四五”税收工作圆满收官。

2024年，柳林县税务局累计完成各项税费收入1397932万元，同比下降25.47％，减收477820万元。

（三）提高税收制度建设质量

一是深入贯彻习近平总书记关于优化税务执法方式等重要指示批示精神，不断健全执法制度、完善执法程序、创新执法方式、加强执法监督，进一步提高税务执法效能，确保税务机关依法履行法定职责，有效防范执法风险，切实维护纳税人和缴费人合法权益。完善各项机构制度，先后成立了内控工作领导组、执法责任制追究领导组、重大案件审理委员会、重大执法决定法制审核委员会，并制定了各自的工作规则及议事规则，明确主要任务、工作职责及基本程序。

二是严格执行《税收规范性文件制定管理办法》，做好税收规范性文件合法性审核和备案审查工作，进一步提升税收规范性文件的质量。

（四）推进依法科学民主决策

结合我局税收工作实际，把税收工作发展规划、税收改革和信息化建设、重大税收规范性文件制定等涉及重大公共利益、纳税人切身利益和对税收管理产生重大影响的事项纳入重大决策范围。把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确。

（五）坚持严格规范公正文明执法

一是规范税务行政裁量权。认真执行《山西省税务行政处罚裁量基准2020（试行）》和《国家税务总局关于发布＜税务行政处罚裁量权行事规则＞的公告》的规定，组织全员认真学习文件内容，规范税务行政处罚裁量权行使，保护纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人合法利益。同时，根据征管部门明确的各部门《事项清单》，确定简易程序处罚与一般程序处罚的实施部门，明晰职责。

二是规范执法程序。要求各单位严格按照《税收征管操作规范》开展各项工作，确保依法行政，依章办事。

（六）强化权力制约和监督

一是深入推行税收执法责任制。认真落实《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》和《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》，依托内控平台发现问题、落实整改、追究责任的工作机制，建立以平台考核为主、人工考核为辅、人机结合的考评体系。

二是开展税费优惠政策和“便民办税春风行动”落实自查整改工作、“两权”监督管理自查工作，全局各部门对照自查清单开展自查，全面防范内部风险，规范执法。

三是积极配合上级执法督察。积极配合上级单位监督检查，自觉接受人大监督、民主监督、司法监督、审计监督、社会监督、舆论监督等外部监督，并对经查实的问题认真进行整改。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

一是落实信访和涉税舆情管理工作制度。认真执行信访舆情管理工作规则，畅通渠道，认真登记、记录，积极化解行政争议，解决矛盾纠纷。不断健全矛盾纠纷排查和应急处理机制，及时收集矛盾纠纷信息，积极化解税务行政争议，引导纳税人理性表达诉求、依法维护权益。

二是认真落实《国家税务总局关于在全国税务系统推行法律顾问制度的通知》和《国家税务总局关于在全国税务系统开展公职律师工作的通知》，目前全局有公职律师两名，我局制定激励机制，鼓励税务人员积极考取律师资格证，加强本单位的依法行政能力。充实本单位的法律人才队伍，为我局后续开展相关执法行为提供法律咨询与建议。

（八）全面推进政务公开

强化事前公示。参照《省及省以下税务机关权力和责任清单范本》，结合县局执法实际编制柳林县税务局权力和责任清单及十个分局所的权责清单，编制完善各项职权对应的信息事项表、流程图、设定依据、结果名称及样本等内容，通过执法信息公示平台完成了公示。在办税服务厅摆放《全国税务机关纳税服务规范》，公开随机抽查事项、办税事项“最多跑一次”、办税事项“全程网上办”等清单信息，办税指南等办税信息。

规范事中公示。在办税服务厅进行办税服务人员公示，并于岗位上摆放岗位信息公示牌、胸前佩戴胸章；表格填写区摆放申请材料示范文本；设置咨询台提供咨询服务，同时公开投诉举报信息。

加强事后公示。征管按照《欠税公告办法（试行）》对欠税情况进行公告，一季度一次；税源管理单位对非正常户认定情况、定期定额户税款核定情况通过公告栏张贴方式进行公开；纳税服务股对纳税信用评定结果为A级纳税人在办税服务厅进行张贴、电子显示屏滚动播放进行公示。行政执法信息公示平台公示税务行政许可决定10条、行政处罚决定信息1275条，并定期更新。

推行执法全过程记录制度。按照税务总局推进“三项制度”的相关工作要求，我局全面开启执法全过程记录制度。集中采购6台执法记录仪，设立音像记录设备领用、交还记录台账，当有清单中列明的事项发生时，到法制股领取执法记录仪，按照工作指引进行音像记录，记录完毕后及时上传执法音像记录信息管理平台保存归档，以确保税务执法规范。进一步提升我局税务执法效能，促进公平公正监管，优化税收营商环境。

（九）增强全社会税收法治观念

普法工作是做好税收工作的基础，是新时期依法治税工作的灵魂。我局高度重视普法工作，紧紧围绕党和国家的工作大局，以税法宣传月为主要抓手，开展多种形式的税法宣传工作。

一是加强税收政策宣传。我局采取“税务讲堂－－网络直播课”的特殊宣传方式，运用“钉钉”直播开辟税收优惠政策宣传新途径。将单向传播转变为双向互动，纳税人可实时表达想法、提出问题，税务人员通过后台实时予以答疑解惑，实现沟通零障碍。使直播内容具有可复制性，纳税人在活动后可以随时随地通过视频链接回看培训内容，实现税收宣传月税收优惠政策宣传全覆盖，以“不见面”的线上交流方式实现“面对面”的共享效果。

二是加强法治宣传，营造法治氛围。我局目前共有两个青少年税法宣传教育基地，我局定期开展宣税法、讲知识活动，将税法知识带进了校园，让依法纳税通过孩子们走进每个家庭，共同营造依法纳税、诚信纳税的法治环境。

（十）加强税收法治工作队伍建设

我局坚持依法治税，从严治队，大力加强税务干部法制教育，大大提高了税务干部的法律素质和执法水平；坚持法制宣传教育与执法实践相结合，积极推进依法治税，为税收工作创造了良好的法制环境。

2024年，我局制定了《2024年度法律学习计划》，分季度安排具体学习内容，学习内容包括《宪法》、《行政处罚法》、《行政复议法》等法律法规。

（十一）健全依法行政领导体制机制

成立国家税务总局柳林县税务局全面依法行政领导小组，统一领导本单位依法行政和法治建设工作，并制定了《国家税务总局柳林县税务局全面依法行政领导小组办公室工作规则（试行）》和《国家税务总局柳林县税务局全面依法行政领导小组议事规则（试行）》两项工作制度。成立了国家税务总局柳林县税务局税务行政应诉工作领导小组，国家税务总局柳林县税务局税务行政复议委员会，做好行政复议、行政诉讼的应诉工作。　

二、存在的问题和下一步的打算

虽然我们在法治建设方面取得了一定的成绩，但也存在一些问题有待解决：一是部分税务干部法治观念不够牢固，运用法治思维和法律手段解决问题的能力有待进一步提高。二是执法人员执法理念、执法尺度不一，执法规范性程度有待提高。三是日常监督乏力，对税收执法权的监督不够严密有效，内控机制有待完善，难以实现事前事中事后全覆盖。四是纳税人法律意识淡薄，税法遵从度不高。

针对这些问题，下一步我们将认真研究，积极采取措施加以解决：一是鼓励税务干部考取律师职业资格证书。同时积极推行法律顾问制度，发挥法律顾问在重大行政决策、推进依法行政中的积极作用。二是强化干部教育培训，完善中心组学习制度，加强对党章党规、习近平总书记系列讲话、宪法法律法规、相关业务知识等内容的学习，利用国家宪法日、法律颁布实施纪念日等节日，积极开展学法活动，深入推进经常性学法，切实提高税务人员运用法治思维和法治方式解决实际问题的能力。三是认真落实上级法治建设各项工作部署，在实际工作中把推进法治建设工作落实到实处。完善各项管理制度，深化内控机制建设，防范税收执法风险。四是在日常的税务宣传和工作的过程中，向纳税人加强税收法治宣传，营造良好的税收法治环境。

三、2025年和“十四五”时期全面依法治税工作方向

一是加强法治队伍建设。注重发挥公职律师和法律顾问作用，以“三项制度”全面落实为契机，培养年轻公职律师和法律顾问业务骨干。同时，依托“学习兴税”平台，自觉开展学习，不断提高工作本领。

二是开展法治示范基地创建。按照上级统一部署，积极开展法治税务示范基地创建活动工作，以此为契机，加强全局法治建设工作，提升法治水平。

三是持续开展法治宣传活动。利用各种机会，采取多种形式在全县范围内普及税收法律知识，提高全民税收法律素质。

今后，我们将紧紧围绕税收法治建设目标，做好税收法治工作，以创新的工作思路、扎实的工作作风，严明的工作纪律全面推进我局依法治税工作。

国家税务总局柳林县税务局

2025年1月10日